Совет HR-консультанта

Не заплатили налоги? Тогда мы придем к вашим работодателям!

Вы не заплатили налоги? Тогда мы идем к вашим работодателям!

Вы не заплатили налоги? Тогда мы идем к вашим работодателям!

 

Валерия Соколова, аттестованный налоговый консультант:

– 13 ноября 2015 г. в СМИ появились сведения о том, что Федеральная налоговая служба утвердила и внедряет в жизнь новые правила взыскания задолженностей с физических лиц. Согласно этим правилам, долги сотрудников перед бюджетом в размере до 25 тыс. руб. должны погашать работодатели за счет заработной платы.

Организации, которые выплачивают должникам пенсии и стипендии, также будут вовлечены в этот процесс. Если же указанные компании не исполнят в двухмесячный срок возложенные на них обязанности, к ним придут судебные приставы. Работодателя могут привлечь к административной ответственности: максимальное наказание для юридического лица составляет 100 тыс. руб., для должностного лица (главный бухгалтер, директор) – 20 тыс. руб.

Итак, о чем идет речь. В данном случае задолженность физического лица перед бюджетом – это не уплаченные в срок имущественные налоги, т.е. транспортный, имущественный и земельный. Изначально налоговый орган рассылает всем собственникам транспортных средств, квартир, домов и т.п., а также земельных участков налоговые уведомления с указанием суммы налогов, подлежащих уплате.

Процедура взыскания

Порядок взыскания ФНС России подробно разъяснила в письмах от 21 октября 2015 г. N ГД-4-8/18401@ и N ГД-4-8/18402@.

Если в указанный срок налоги не уплачены, налоговый орган направляет в адрес неплательщиков требование об уплате образовавшейся задолженности по налогам в определенный срок. После истечения срока для уплаты, но не позднее одного месяца, налоговый орган информирует работодателя (при наличии сведений в налоговом органе) о сотрудниках, имеющих задолженность перед бюджетом. Работодателю направляют список сотрудников с указанием суммы задолженности, а также контактных данных налогового органа.

Наряду с информированием работодателя налоговый орган начинает процедуру по взысканию с физического лица образовавшейся задолженности.

  • взыскание налога с физлица производится в судебном порядке (ст. 48 Налогового кодекса РФ), поэтому налоговый орган сначала получает вступивший в законную силу судебный акт о взыскании налоговой задолженности
  • если сумма задолженности не превышает 25 тыс. руб., налоговый орган в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – 229-ФЗ) после получения из судебных органов исполнительного листа или судебного приказа, вступивших в законную силу, направляет не позднее 10 рабочих дней в организацию или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и иные периодические платежи, исполнительный документ о взыскании денежных средств
  • информацию о работодателе, у которого работает должник, налоговым органам предоставит Пенсионный фонд на основании данных об уплате страховых взносов за каждого работника.

Размеры удержаний

С процедурой разобрались. Теперь непосредственно об удержании сумм из зарплаты. В соответствии со ст. 138 Трудового кодекса РФ и ст. 99 229-ФЗ, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 50% заработной платы работника. Причем речь идет о «чистой» зарплате, после вычета 13% НДФЛ.

Одновременно ст. 101 229-ФЗ определен перечень выплат, производимых, в том числе работодателем и организациями, осуществляющими выплаты пенсий и стипендий, на которые не может быть обращено взыскание. Например, у работника 50% зарплаты уже удерживается на взыскание алиментов. Согласно ст. 111 229-ФЗ требование о взыскании алиментов удовлетворяются в первую очередь, а требование о взыскании налогов только в третью. Соответственно, чем дольше человек выплачивает алименты, тем меньше у него шансов исполнить требование об уплате налоговой задолженности в связи с истечением срока.

О каких суммах речь? Например, в Москве в 2015-2016 гг. транспортный налог на автомобиль 120 л.с. составит 3000 руб., 170 л.с. – 7650 руб., 200 л.с. – 10 000 руб. 

Работодателям также не стоит забывать, что превышение допустимого процента взыскания от зарплаты может повлечь уголовную ответственность за невыплату таковой.

Итоги

В общем, данный порядок существенно увеличит нагрузку бухгалтерии, а также наложит дополнительную ответственность на организации. Кстати, нормы 229-ФЗ также предусматривают возможность взыскания через организации, осуществляющие выплаты заработной платы, пенсий и стипендий, не только задолженности по налогам, но и административные штрафы. В условиях нынешнего дефицита бюджета, думаю, следует ожидать в ближайшее время новой процедуры по взысканию неуплаченных штрафов, например, ГИБДД. 

Вопрос этики 

Любовь Корпачева, директор по работе с персоналом, хедхантинговая компания «Агентство Контакт»:
– Если закон будет принят, работодатели, конечно, будут его исполнять. На западе давно принята практика взыскания долгов с банковских и зарплатных счетов физлиц.
Это во многом вопрос этический – пенсионеры ежемесячно со своих пенсий оплачивают все счета, так почему не должен платить хорошо зарабатывающий сотрудник? Или человек, у которого накопилось десятки штрафов за нарушения ПДД? Каждый человек должен нести социальную ответственность перед обществом, государством, соседями и коллегами. Все мы хотим безопасности на дорогах, лучшего здравоохранения, роста пенсий. Если данная мера поможет наполнить бюджет, и полученные средства помогут решить социальные проблемы, то ее в итоге поддержат не только законодатели, но и граждане.
Главное в данной инициативе – ее реализация. Нарушитель – тоже гражданин, его права необходимо защитить. Государство должно продумать каждый пункт инструкции по взысканию налоговой задолженности, в том числе установить максимальные размеры удержаний, скажем, зафиксировать процент от ежемесячного дохода или чтобы у сотрудника после всех взысканий оставалась сумма не ниже установленного МРОТ (в Москве прожиточный минимум с 1 ноября 2015 г. составляет 17 300 руб.).
Конечно, будет бурное обсуждение этой темы в интернете. Но общество должно регулировать себя. 

Вы не заплатили налоги? Тогда мы идем к вашим работодателям!

Владимир Звягин, председатель правления сервисной медицинской компании «Регион-Медсервис»:
– Я категорически против подобной идеи. Это грубое вмешательство в личную жизнь людей. Если у какого-то банка проблемы с заемщиком, то это дело банка, ведь он сам принимал решение давать кредит или нет, почему тогда взыскание кредита должно быть переложено на работодателя, да и еще под контролем государства? Тоже самое касается и налогов – есть налоги, которые обязан уплачивать гражданин, а есть налоги, уплачиваемые работодателем. У каждого свои обязанности и ответственность по закону, зачем работодателю брать на себя дополнительные риски? Более того, директору компании это зачем? Пусть банки и государство и другие кредиторы разбираются с гражданами самостоятельно и в рамках своих договоров и законов. Идея взыскивать задолженности через работодателя – это дополнительно ограничение прав и свобод человека. Или давайте тогда с помощью государственной машины автоматом взыскивать любые долги по бизнесу, отменим договорные отношения, суды и споры. Но к чему это приведет? Итак работодатель-коммерсант профессия вымирающая.

Последствия для работодателей

Любовь Корпачева считает, что существенным недостатком инициативы станет увеличение объема работ бухгалтерии. Организации будут вынуждены расширять штат или доплачивать существующим сотрудникам за новый фронт работы. А это дополнительные расходы.

«Удержание долгов через работодателя – прямой вред для компании, – уверен Владимир Звягин. – Сегодня мы из зарплаты вычли взыскания, а завтра сотрудник уволился, компания потеряла специалиста». 

Прием на работу

Наличие многочисленных штрафов или задолженностей перед банками может послужить поводом для отказа при приеме на работу. Напрямую работодатели об этом, скорее всего, не скажут, чтобы не спровоцировать судебное разбирательство по факту дискриминации кандидата. Напомним, что с 11 июля 2015 г. работодатели обязаны дать аргументированное обоснование отказа в приеме на работу в течение 7 дней, после того, как соискатель обратился за разъяснениями.

Но не исключено, что некоторые частные фирмы будут требовать от соискателей справок об отсутствии неоплаченных штрафов, задолженностей по квартплате и банковским кредитам.

«Вопросы о долгах слишком личные, на собеседовании их задавать не будут, – полагает Любовь Корпачева. – Но вот по итогам проверки кандидата службой безопасности могут возникнуть сомнения по поводу кандидата. Руководители компании могут задуматься, почему высокооплачиваемый мидл- или топ-менеджер является должником в 10 банках, месяцами не платит коммунальные платежи и прочее. Да, решение о трудоустройстве принимается на основе компетенций соискателя. Но в основе компетенций лежат личностно-деловые характеристики и внутренняя мотивация человека. Работодатель вправе предположить, что нечистоплотное отношение кандидата к своим общественным обязанностям будет транслироваться и на работу, и в итоге негативно скажется на его взаимодействии с коллегами, партнерами и клиентами». 

Ольга Князькина, старший консультант рекрутинговой компании Antal Russia:
– Инициатива, скорее всего, будет иметь ожидаемый результат для ФНС по ускорению сбора задолженностей с физических лиц. Компании-работодатели будут вынуждены обеспечить выполнение данного распоряжения, прибегнув к дополнительным операциям и взаимодействию с государственными службами и увеличив нагрузку на внутренние отделы. Полагаю, что к особым изменениям на рынке труда это не приведет, однако сотрудники компаний получат возможность снятия с себя данного обязательства перед ФНС.

Любая перепечатка в электронных или бумажных СМИ материалов портала возможна только с обозначением первоисточника — careerist.ru.

Разместить резюме Добавить вакансию